【匯算清繳小法寶，戳我下載】

1.企業(yè)2017年計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，但是2017年沒(méi)有支付(發(fā)放)，在2018年5月31日之前支付(發(fā)放)，是否準(zhǔn)予在2017年匯算清繳時(shí)扣除？ 

答：可以。 

2.企業(yè)將自己的存貨用于業(yè)務(wù)招待或發(fā)放給員工作為職工福利，存貨的賬面成本為100萬(wàn)，公允價(jià)值為120萬(wàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照多少確認(rèn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)或職工福利費(fèi)，是100萬(wàn)還是120萬(wàn)？ 

答：在不考慮相關(guān)稅費(fèi)的情況下，應(yīng)按存貨的公允價(jià)值120萬(wàn)元計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)或職工福利費(fèi)。 

1.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》是否是必填表？ 

答：非必填表，不影響申報(bào)信息上傳。但如不通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)后期可能需要到前臺(tái)確認(rèn)。 

2.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》有申報(bào)截止時(shí)間的要求嗎?申報(bào)期限是什么時(shí)候?是否每月都需要申報(bào)？ 

答：應(yīng)于2-4月征期結(jié)束前申報(bào)完畢，僅需填報(bào)一次，確認(rèn)后次月不會(huì)再次出現(xiàn)填報(bào)要求。 

3.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》不申報(bào)或者逾期申報(bào)是否有處罰或滯納金?有何不良后果？ 

答：《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》不適用《稅收征收管理法》，無(wú)處罰或滯納金。但行業(yè)信息對(duì)于納稅人日常管理、納稅評(píng)估和稽核檢查等工作有重要影響，所以需要納稅人根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成信息確認(rèn)。 

4.哪些納稅人需要填寫《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》?小規(guī)模納稅人是否需要填寫？ 

答：每一征期需確認(rèn)行業(yè)信息納稅人不同，我們將分期分批次下發(fā)。納稅人申報(bào)系統(tǒng)顯示提示消息，申報(bào)表樹(shù)下帶出《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》則為當(dāng)期需確認(rèn)戶。該事項(xiàng)不區(qū)分小規(guī)模納稅人或一般納稅人。 

5.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》的作用是什么？ 

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于執(zhí)行2017版國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)的通知》(稅總辦發(fā)〔2018〕6號(hào))的相關(guān)要求，納稅人行業(yè)認(rèn)定需統(tǒng)一按照新國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。行業(yè)信息對(duì)于納稅人行業(yè)信息對(duì)于納稅人日常管理、納稅評(píng)估和稽核檢查等工作有重要影響，所以需要納稅人根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成信息確認(rèn)。 

6.申報(bào)系統(tǒng)中沒(méi)有《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》怎么辦？ 

答：可嘗試點(diǎn)擊系統(tǒng)內(nèi)“下載報(bào)表”，在2月征期選項(xiàng)下會(huì)出現(xiàn)《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》，如依然沒(méi)有，可聯(lián)系系統(tǒng)服務(wù)商核實(shí)解決。 

7.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》怎么填寫？ 

答：根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對(duì)于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確認(rèn)行業(yè)。 

納稅人所屬行業(yè)原則上應(yīng)與工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。 

“統(tǒng)計(jì)局登記注冊(cè)類型”和“統(tǒng)計(jì)局所屬行業(yè)”項(xiàng)目為統(tǒng)計(jì)局共享數(shù)據(jù)，僅作為參考。確認(rèn)行業(yè)時(shí)需對(duì)每一行業(yè)三個(gè)下拉菜單依次選擇，直到帶出行業(yè)名稱即為完成�！督y(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》中，“確認(rèn)登記注冊(cè)類型”和“確認(rèn)行業(yè)-國(guó)標(biāo)行業(yè)”為必填項(xiàng)，需要納稅人根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)據(jù)實(shí)選擇，“確認(rèn)行業(yè)-國(guó)標(biāo)行業(yè)附1-5”為非必填項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)選擇。如無(wú)附屬行業(yè)可不填。納稅人在選擇完成之后會(huì)帶出行業(yè)相應(yīng)數(shù)字代碼。 

8.如果該表帶出的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤且無(wú)法修改應(yīng)該如何處理？ 

答：需要根據(jù)納稅人具體錯(cuò)誤信息確定。如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、登記注冊(cè)類型等稅務(wù)登記信息帶出數(shù)據(jù)有誤，需按照變更稅務(wù)登記流程處理。 

如果2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額(按金額排序前三項(xiàng))帶出有誤，納稅人可按照實(shí)際開(kāi)票情況自行統(tǒng)計(jì)，此項(xiàng)信息僅作為參考。 

如果統(tǒng)計(jì)局所屬行業(yè)或統(tǒng)計(jì)局登記注冊(cè)類型帶出有誤，可以聯(lián)系統(tǒng)計(jì)部門核實(shí)處理。 

如果國(guó)稅現(xiàn)屬行業(yè)帶出有誤，納稅人可在確認(rèn)行業(yè)欄目據(jù)實(shí)選擇，征期后，國(guó)、地稅會(huì)進(jìn)行信息共享，依據(jù)確認(rèn)結(jié)果共同完成稅務(wù)系統(tǒng)行業(yè)變更。

9.之前的行業(yè)跟現(xiàn)在的行業(yè)不同，帶出的是之前的行業(yè)信息，能在確認(rèn)行業(yè)信息直接填寫正確的信息么?填寫完之后是否還需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)修改?如果今后行業(yè)發(fā)生變化怎么辦？ 

答：納稅人可在確認(rèn)行業(yè)欄目據(jù)實(shí)選擇，征期后，國(guó)、地稅會(huì)進(jìn)行信息共享，依據(jù)確認(rèn)結(jié)果共同完成稅務(wù)系統(tǒng)行業(yè)變更，納稅人提交成功后無(wú)需再次到稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。如果今后行業(yè)發(fā)生變化，可按照稅務(wù)登記變更流程處理。 

10.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》帶出來(lái)的國(guó)標(biāo)行業(yè)怎么選擇？實(shí)際業(yè)務(wù)都不屬于這些行業(yè)怎么填？ 

答：根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對(duì)于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確認(rèn)行業(yè)。 

納稅人所屬行業(yè)原則上應(yīng)與工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。如不一致，由納稅人根據(jù)上述原則確認(rèn)的行業(yè)為準(zhǔn)。國(guó)標(biāo)行業(yè)中包含了所有的分類，請(qǐng)納稅人核實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)所屬類別，據(jù)實(shí)選擇。 

11.2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額前三的銷售項(xiàng)目是根據(jù)稅控設(shè)備帶出嗎？包括代開(kāi)的發(fā)票嗎?包括未開(kāi)票收入嗎?排序不正確怎么辦？ 

答：2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額(按金額排序前三項(xiàng))按照納稅人2017年度稅控設(shè)備開(kāi)具和申請(qǐng)代開(kāi)的發(fā)票品目和金額由大到小依次排列，不包含未開(kāi)票收入。此項(xiàng)信息僅作為參考。 

12.納稅人自行計(jì)算出份額最大行業(yè)的和系統(tǒng)自動(dòng)帶出份額最大的行業(yè)不同，份額低的也不同，但是行業(yè)的信息一致，是否需要在確認(rèn)行業(yè)中修改?例如：自行帶出的國(guó)標(biāo)行業(yè)為A，國(guó)標(biāo)行業(yè)(附)為B，實(shí)際應(yīng)該確認(rèn)的國(guó)標(biāo)行業(yè)是(B)，國(guó)標(biāo)行業(yè)(附)為A。如果通過(guò)計(jì)算，行業(yè)的份額相同，應(yīng)該如何填寫“確認(rèn)行業(yè)”的信息？ 

答：如自行計(jì)算份額最大行業(yè)與系統(tǒng)自動(dòng)帶出的信息不一致，建議納稅人根據(jù)實(shí)際開(kāi)票信息和申請(qǐng)代開(kāi)的信息確定最終的份額情況。國(guó)標(biāo)行業(yè)需按照實(shí)際份額確認(rèn)相應(yīng)的國(guó)標(biāo)行業(yè)和國(guó)標(biāo)附屬行業(yè)。 

13.所有的國(guó)標(biāo)行業(yè)都需要填嗎？最多能填寫多少個(gè)行業(yè)？ 

答：根據(jù)所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對(duì)于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國(guó)標(biāo)行業(yè)(附));對(duì)于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確認(rèn)行業(yè)。納稅人僅需按照上述原則確認(rèn)其國(guó)標(biāo)行業(yè)和國(guó)標(biāo)附屬行業(yè)即可，國(guó)標(biāo)行業(yè)僅有一項(xiàng)，附屬行業(yè)最多可以填寫五項(xiàng)。 

14.《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》中沒(méi)有“確認(rèn)登記注冊(cè)類型”怎么辦？ 

答：請(qǐng)確認(rèn)要報(bào)表為《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》還是《行業(yè)信息確認(rèn)表》，《行業(yè)信息確認(rèn)表》中是沒(méi)有“確認(rèn)登記注冊(cè)類型”。 
如果確實(shí)為《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》，點(diǎn)擊系統(tǒng)內(nèi)“下載報(bào)表”重新下載報(bào)表，在2月征期選項(xiàng)下《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》中查看，如仍無(wú)“確認(rèn)登記注冊(cè)類型”選項(xiàng)，可聯(lián)系系統(tǒng)服務(wù)商核實(shí)解決。 

15.如果《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》中需確認(rèn)的信息填寫錯(cuò)誤，是否適用撤銷申報(bào)申請(qǐng)和修改申報(bào)申請(qǐng)的規(guī)定，自行撤回修改?如果國(guó)標(biāo)行業(yè)信息帶出的是錯(cuò)誤的已經(jīng)申報(bào)了，會(huì)有什么影響？ 

答：《統(tǒng)計(jì)局行業(yè)信息確認(rèn)表》或《行業(yè)信息確認(rèn)表》提交后無(wú)法自行撤銷或修改申報(bào)，若行業(yè)確認(rèn)有誤，可按照稅務(wù)登記變更流程處理。 

來(lái)源：北京國(guó)稅、北京12366納稅服務(wù)中心